Оформление налогового резидентства ОАЭ

Два вида сертификата: выбираем по цели

Domestic TRC подтверждает статус по внутренним правилам ОАЭ для целей, не связанных с применением международного налогового соглашения. Treaty TRC оформляется для применения конкретного действующего соглашения об избежании двойного налогообложения между ОАЭ и выбранной страной. Это разные основания выдачи: Domestic TRC не заменяет автоматически сертификат для соглашения. Нужный вариант определяем по требованиям банка, налогового органа или другого получателя документа.

Domestic TRC: оформление от 90 дней

При пребывании в ОАЭ от 90 до 182 дней включительно за последовательные 12 месяцев необходимо одновременно выполнить два дополнительных условия. Первое — действующий резидентский статус ОАЭ либо гражданство ОАЭ или страны GCC. Второе — постоянное место проживания в ОАЭ или работа либо бизнес в ОАЭ. Для иностранного заявителя нужны паспорт, Emirates ID и подтверждение действующего резидентского статуса. Туристическая виза сама по себе не подходит для этого основания. Постоянное жильё и работа/бизнес — альтернативные условия: иметь и то и другое одновременно не требуется.

Как считается пребывание и какие есть другие основания

Для внутреннего статуса учитываются дни физического присутствия за последовательные 12 месяцев, а не обязательно с января по декабрь. Дни могут быть суммарными: непрерывное проживание не требуется, а часть дня обычно считается полным днём. Подтверждение — официальный отчёт о въездах и выездах от ICP, GDRFA или другого компетентного органа. При 183 днях и более действует отдельное основание внутреннего резидентства; условия 90-дневного варианта не добавляются к нему автоматически. Есть также основание по обычному или основному месту проживания и центру финансовых и личных интересов в ОАЭ. В этом случае нужны доказательства жилья, доходов и связей с ОАЭ. Вынужденное пребывание при исключительных обстоятельствах может учитываться по специальным правилам.

Подтверждение места жительства в ОАЭ

Собственная квартира не обязательна: постоянным местом проживания может быть арендованный дом, квартира, комната или другое жильё, непрерывно доступное заявителю на основании права проживания. Для обычной аренды используют договор с Ejari либо другим применимым регистрационным документом. Также может подойти договор с оператором Holiday Homes, а в отдельных случаях — подтверждённая отелем долгосрочная бронь или договор проживания. Эти документы должны подтверждать право пользоваться жильём на постоянной основе, а не только краткую туристическую поездку. Проверяем имя заявителя, адрес, период и условия проживания; при необходимости прикладываем счета и подтверждения оплаты. Достаточность доказательств оценивает FTA: сам тип договора или брони не гарантирует принятие. Если 90-дневный вариант подтверждается работой или бизнесом в ОАЭ, постоянное жильё не является обязательным дополнительным основанием.

TRC для избежания двойного налогообложения

Для Treaty TRC сначала определяем страну, период и действующее соглашение. Требования к налоговому резидентству и дополнительные доказательства зависят от текста соглашения: универсального правила «для всех стран обязательно 183 дня» нет. Если соглашение отсылает к внутренним правилам ОАЭ, нужно выполнить применимые условия этих правил. Для физлица паспорт обязателен; также предоставляют Emirates ID, когда применим, официальный отчёт о въездах и выездах, подтверждение дохода или зарплаты в ОАЭ, если применимо, и дополнительные документы по соглашению. В отдельных случаях учитываются гражданство, жильё, центр интересов или регистрация по Corporate Tax. Если зарубежный орган требует собственную форму, помогаем подготовить её для заверения FTA: страна и период должны совпадать с TRC.

Что входит в 2 200 AED

В стоимость входят проверка исходных данных и основания выдачи, подбор Domestic или Treaty TRC, проверка предоставленных документов, подготовка и сопровождение заявления, взаимодействие по стандартным запросам FTA и получение электронного сертификата после одобрения. Стандартные сборы FTA за подачу и электронный TRC уже включены — второй раз их оплачивать не нужно. Печатная копия является отдельной опцией: FTA взимает 250 AED за экземпляр. Получение недостающих документов у сторонних организаций, переводы и нестандартные расходы согласовываем заранее. Мы не оформляем фиктивные основания и не гарантируем одобрение: решение принимает FTA.

Подача, сроки и период сертификата

Заявление подаётся через сервис TRC Федеральной налоговой службы ОАЭ с использованием аккаунта EmaraTax. Для работы с сервисами FTA может понадобиться UAE PASS; доступ и действия согласовываем с заявителем, пароль передавать нам не требуется. Ориентир FTA для полного заявления — 10 рабочих дней с момента его получения. Дополнительные запросы могут увеличить срок. Для физлица подача возможна, когда выполнены критерии резидентства, даже если выбранный 12-месячный период ещё не закончился. Сертификат покрывает выбранный налоговый или иной период до 12 месяцев, но не будущий период, который ещё не начался. После одобрения электронный TRC можно скачать, также он направляется на зарегистрированный email.

Что сертификат подтверждает — и что не заменяет

TRC подтверждает налоговое резидентство ОАЭ за указанный период и для указанной цели. Он не является визой, не заменяет Emirates ID и сам по себе не отменяет налоги или отчётность в другой стране. Для применения соглашения зарубежный налоговый орган проверяет собственные правила и условия соглашения; отдельные доходы, например от зарубежной недвижимости, могут оставаться налогооблагаемыми у источника. Налоговый статус в стране прежнего проживания и обязанности по зарубежным счетам оцениваются отдельно. Эта услуга рассчитана на физических лиц; оформление для компании требует другого комплекта документов и отдельного согласования.

Порядок оформления

1. Проверка цели и оснований

   Определяем получателя, вид TRC, страну применения и период; проверяем дни пребывания и подходящее основание.

2. Подготовка документов

   Проверяем паспорт, статус, отчёт о перемещениях и доказательства жилья, работы или интересов; уточняем недостающие материалы.

3. Подача в FTA

   Подготавливаем заявление, согласовываем данные с вами и сопровождаем подачу. Стандартные сборы уже включены в стоимость.

4. Рассмотрение и получение TRC

   Сопровождаем стандартные запросы FTA и после одобрения передаём электронный сертификат за согласованный период.

Необходимые документы

• Действующий паспорт; для Treaty TRC паспорт обязателен всегда.
• Emirates ID и подтверждение резидентского статуса, когда применимы; для Domestic по 90-дневному основанию — подтверждение права проживания в ОАЭ.
• Официальный отчёт о въездах и выездах за выбранный период от ICP, GDRFA или другого компетентного органа.
• Для Domestic при 90–182 днях: доказательства постоянного жилья либо работы/бизнеса в ОАЭ. Жильё — договор аренды с Ejari, подходящий договор Holiday Homes или, в отдельных случаях, подтверждение долгосрочного проживания в отеле с правом постоянного доступа; работа/бизнес — трудовой договор, справка работодателя или документы бизнеса.
• Для основания по основному месту проживания и центру интересов: доказательства финансовых и личных связей, обычного проживания и источника дохода, если применимо.
• Для Treaty TRC: страна применения, подтверждение дохода или зарплаты в ОАЭ, если применимо, и дополнительные доказательства по конкретному соглашению; Corporate Tax TRN, если имеется или требуется в вашем случае.
• Выбранный период до 12 месяцев, контактные данные и, при необходимости, заполненная и подписанная форма зарубежного налогового органа для заверения FTA.

Частые вопросы

Достаточно ли 90 дней для Domestic TRC?

Да, 90-дневное основание предусмотрено, но дни — не единственное условие. Нужны действующий резидентский статус ОАЭ либо гражданство ОАЭ/GCC, а также постоянное жильё или работа/бизнес в ОАЭ. Эти обстоятельства нужно документально подтвердить.

Как подтвердить место жительства в ОАЭ?

Для арендованного жилья можно предоставить договор с Ejari либо другим применимым регистрационным документом. Также может подойти договор Holiday Homes, а в отдельных случаях — подтверждённая отелем долгосрочная бронь или договор проживания. В документах должны быть указаны ваше имя, адрес, период и право пользоваться жильём на постоянной основе. При необходимости прилагаются счета и подтверждения оплаты. Краткосрочная туристическая бронь сама по себе не подтверждает постоянное место жительства. Документы проверяем до подачи; их достаточность оценивает FTA.

Для Treaty TRC всегда требуется 183 дня?

Нет. Требования зависят от действующего соглашения с выбранной страной. Domestic от 90 дней не означает автоматического права на Treaty TRC; условия конкретного соглашения проверяем отдельно.

Сборы FTA входят в 2 200 AED?

Да. В цену включены стандартные сборы FTA за подачу, рассмотрение и электронный сертификат. Печатная копия и нестандартные сторонние расходы — отдельные опции, согласуем их заранее.

Нужны ли шесть месяцев банковских выписок всем?

Нет универсального требования для всех оснований. По актуальной карточке FTA документы зависят от вида сертификата и основания резидентства. Выписки и дополнительные доказательства могут понадобиться для подтверждения доходов, центра интересов или условий соглашения.

Можно подать до окончания 12-месячного периода?

Физлицо может подать заявление после выполнения критериев налогового резидентства. Нельзя получить сертификат на будущий период, который ещё не начался, или на период более 12 месяцев.

Что происходит при отказе FTA?

Выдача зависит от оценки FTA. Государственные сборы FTA не возвращаются при отказе; поэтому до подачи проверяем основания и документы. Условия сопровождения и расчётов согласовываем перед началом работы.