183 дня в ОАЭ: почему переезд не отменяет налоги за рубежом

Переезд меняет налоговый статус, но доходы и имущество в другой стране могут оставаться объектом налогообложения. Разбираем правила ОАЭ, российские примеры и роль Tax Residency Certificate — без обещаний автоматического освобождения от налогов.

183 дня — правило ОАЭ, а не универсальная налоговая граница

Проживание в ОАЭ 183 дня или больше в течение 12 последовательных месяцев — одно из оснований налогового резидентства физического лица по внутренним правилам Эмиратов. Именно так сформулировано постановление Кабинета ОАЭ № 85/2022. Речь не обязательно о календарном годе. Но этот критерий не означает, что другая страна автоматически перестаёт считать вас своим налоговым резидентом.

  • 183 дня и больше: самостоятельное основание по внутренним правилам ОАЭ.
  • От 90 дней: нужен статус гражданина ОАЭ или страны GCC либо действующий резидентский статус ОАЭ, а также постоянное жильё или работа/бизнес в ОАЭ.
  • Основное место проживания и центр личных и финансовых интересов в ОАЭ: ещё одно основание, которое требует подтверждения фактических обстоятельств.

Виза, налоговый статус и TRC — три разные вещи

Резидентская виза и Emirates ID подтверждают право жить в ОАЭ, но не заменяют проверку налоговых критериев. Tax Residency Certificate (TRC) — документ, который выдаёт Федеральная налоговая служба ОАЭ, FTA, после рассмотрения заявления. Он подтверждает налоговое резидентство за определённый период, а не отменяет налоговые обязательства за пределами Эмиратов.

  • Для международного соглашения: FTA проверяет условия конкретного договора; сертификат запрашивают для соответствующей страны.
  • Для других целей: применяется подтверждение статуса по внутренним правилам ОАЭ. Получатель документа определяет, подходит ли он для его процедуры.
  • Если обе страны считают вас резидентом: важны правила применимого соглашения, постоянное жильё и центр жизненных интересов, а не только число дней.

Что меняется к лучшему: доходы в ОАЭ и зарубежные счета

Одно из преимуществ утраты налогового резидентства РФ — отсутствие обязанности платить российский НДФЛ с доходов, которые действительно относятся к источникам за пределами России. Если за соответствующий налоговый период вы не являетесь налоговым резидентом РФ, доходы из источников в ОАЭ, как правило, не нужно включать в российскую декларацию 3-НДФЛ только из-за их получения. Например, это может быть зарплата за работу в Эмиратах у местного работодателя. При этом зарубежный доход и отчётность по банковскому счёту — два разных вопроса.

  • Доходы из ОАЭ: правила НДФЛ ФНС России разграничивают резидентов и нерезидентов по источнику дохода. Поступление денег в эмиратский банк само по себе не делает доход зарубежным: например, дистанционная работа на российскую организацию может по НК РФ считаться российским источником. Обязанности по доходам из России проверяют отдельно.
  • Личные счета в эмиратских банках: ФНС о валютном контроле указывает, что для физлиц, находящихся за пределами России в совокупности более 183 дней в календарном году, предусмотрено освобождение от уведомлений об открытии, закрытии и изменении реквизитов зарубежных счетов и отчётов о движении средств. Это отдельное основание валютного законодательства, а не автоматическое следствие утраты налогового резидентства. Не переносите его на счета компаний или предпринимательскую отчётность.
  • Подтверждение статуса: TRC при необходимости подтверждает налоговое резидентство ОАЭ. Но он сам по себе не доказывает утрату российского налогового резидентства или соблюдение российского правила о днях за границей. Сохраняйте документы о въездах и выездах и проверяйте статус за нужный период.
  • Если обстоятельства изменятся: при пребывании за пределами России 183 дня или меньше за календарный год обязанности по уведомлениям и отчётам могут возобновиться. Для переходного года и возвращения в Россию отдельно проверьте сроки и порядок исполнения обязанностей.

Россия: аренда недвижимости после переезда

Если квартира находится в России, её сдача в аренду остаётся доходом от российского источника. Для физического лица — налогового нерезидента РФ вне предпринимательского режима — общая ставка НДФЛ для такого дохода составляет 30%. Это следует из правил НДФЛ ФНС России. Не переносите эту ставку на все доходы нерезидентов: для отдельных категорий действуют другие правила. Перечисление арендной платы на счёт в ОАЭ само по себе не меняет источник дохода.

  • TRC не освобождает российскую аренду автоматически: статья 6 соглашения России и ОАЭ сохраняет право страны расположения недвижимости облагать этот доход.
  • Например, при налоговой базе 1 000 000 рублей и применении общей ставки 30% налог составляет 300 000 рублей. Это иллюстрация ставки, а не индивидуальный расчёт.

Россия: продажа недвижимости и автомобиля

При продаже личного имущества важно сначала проверить срок владения. Для автомобиля общий минимальный срок — 3 года; для недвижимости обычно 5 лет, а в предусмотренных законом случаях — 3 года, например при наследовании. Освобождение после минимального срока распространяется и на нерезидентов. Это разъясняет ФНС о сроках владения. Для имущества, используемого в бизнесе, и специальных льгот нужен отдельный анализ.

  • Продажа российской недвижимости до минимального срока: по общим внутренним правилам для нерезидента применяется 30%; нужно отдельно определить налоговую базу и проверить освобождения.
  • Автомобиль до трёх лет: внутренние правила тоже предусматривают 30%, но это не окончательный ответ для подтверждённого резидента ОАЭ. Пункт 5 статьи 13 соглашения может относить доход от продажи иного имущества только к стране резидентства, если автомобиль не связан с постоянным представительством. Применимость договора и документы проверяют отдельно.
  • Не путайте освобождение по сроку владения с вычетом: утрата российского резидентства может изменить доступность вычетов.

Россия: ИП на УСН — не то же самое, что личная аренда

Если аренда действительно осуществляется в рамках деятельности российского ИП, применяют правила его предпринимательского режима. УСН «доходы» предусматривает базовую ставку 6%, а не общую ставку НДФЛ нерезидента 30%. ФНС об УСН отдельно описывает условия применения, региональные ставки и обязанности предпринимателя. Нельзя считать 6% окончательной суммой всех обязательств или просто применить эту ставку к любой личной аренде.

  • Проверьте, относится ли доход к деятельности ИП и соблюдены ли условия режима.
  • Отдельно учитывайте страховые взносы, возможный НДС, имущественные налоги и отчётность. УСН не означает отсутствия других обязательств.
  • Переезд в ОАЭ не закрывает российское ИП и не прекращает его обязанности автоматически.

Соглашение России и ОАЭ: почему вид дохода важнее одного сертификата

Соглашение России и ОАЭ о налогах разграничивает права стран по категориям доходов. Аренда недвижимости рассматривается в статье 6, продажа недвижимости — в статье 13, а дивиденды и проценты имеют отдельные правила. Поэтому нельзя выводить единый результат из фразы «я резидент ОАЭ». TRC может быть частью подтверждения права на договорные положения, но сам по себе не превращает любой доход в необлагаемый.

  • Российская недвижимость: договор сохраняет право России облагать аренду и доход от продажи такой недвижимости.
  • Иное личное имущество: возможен другой договорный результат; именно поэтому нельзя обещать одинаковые 30% при продаже квартиры и автомобиля.
  • При двойном резидентстве последовательно проверяют постоянное жильё, центр жизненных интересов и другие критерии статьи 4.

В самих ОАЭ тоже важно отделять зарплату от бизнеса

FTA о налогообложении физических лиц разъясняет: зарплата, личный инвестиционный доход и доход от инвестиций в недвижимость в пределах определённых законом категорий не считаются бизнесом для Corporate Tax. Но физическое лицо, ведущее бизнес или бизнес-деятельность в ОАЭ с оборотом больше 1 млн AED за календарный год, может попадать под корпоративный налог. Миллион — порог оборота для этой проверки, а не универсальная льгота по любому доходу.

Как подтвердить статус: цель TRC и документы

По правилам FTA для TRC набор документов зависит от основания резидентства и назначения сертификата. Для пути «183 дня» при подтверждении по внутренним правилам FTA указывает Emirates ID либо паспорт с официальным отчётом о въездах и выездах. Для других оснований нужны дополнительные подтверждения жилья, работы, бизнеса или центра интересов. Для договора проверяют требования именно этого соглашения; документы для внутреннего статуса нельзя считать универсальным комплектом для всех стран.

  • Выберите период и назначение: договор с конкретной страной или иная цель. Сертификат не выдают на период длиннее 12 месяцев или на ещё не начавшийся период.
  • Подготовьте документы, которые подтверждают выбранное основание. Договор аренды и справка о работе не заменяют отчёт о фактическом присутствии, если он требуется.
  • По карточке услуги FTA, обновлённой в августе 2026 года, для физлица без Corporate Tax TRN электронный сертификат стоит 1 000 AED плюс 50 AED за подачу. Бумажный экземпляр оплачивается отдельно; сборы не возвращаются при отказе.
  • Ориентир рассмотрения — 10 рабочих дней с получения полного заявления. Это срок услуги FTA, а не гарантия одобрения или признания документа другой страной.

Практический порядок: что проверить после переезда

Начинайте не с вопроса «сколько дней я прожил в Дубае», а с карты своих доходов, имущества и связей с другими странами. Один и тот же человек может одновременно иметь обязанности в нескольких юрисдикциях: это не всегда двойное налогообложение одного дохода.

  1. Определите статус в каждой стране за нужный период: дни, жильё, семья, работа и центр интересов. Гражданство и налоговое резидентство — не одно и то же.
  2. Разделите доходы по видам и странам источника: зарплата, личная аренда, бизнес, дивиденды, продажа недвижимости и другого имущества.
  3. Проверьте применимый договор, освобождения и требования к подтверждению. Получайте TRC под конкретную задачу, а не как универсальный «выход из налогов».
  4. Составьте календарь деклараций, платежей и уведомлений. Сохраните документы о поездках, доходах, жилье и налогах; индивидуальный вывод согласуйте с квалифицированным налоговым специалистом.

Главное: статус подтверждается, налоги проверяются отдельно

Проживание в ОАЭ может изменить налоговое резидентство. TRC помогает документально подтвердить этот статус. Но право другой страны облагать конкретный доход зависит от её правил и применимого соглашения. Для Казахстана, Беларуси и любой другой страны также нужен отдельный разбор — российские ставки и сроки нельзя переносить на них по аналогии. Материал носит общий информационный характер и не заменяет индивидуальную налоговую консультацию.

Официальные источники и разъяснения

Правила проверены по официальным страницам и тексту международного соглашения на 2 октября 2026 года. Ссылки ниже ведут к первоисточникам. Архивная публикация ФНС о сроках владения объясняет введение освобождения для нерезидентов с 2019 года; актуальную ситуацию проверяйте вместе с действующими правилами НДФЛ и применимым договором.

  • ОАЭ: постановление Кабинета ОАЭ № 85/2022; правила FTA для TRC; FTA о налогообложении физических лиц.
  • Россия: правила НДФЛ ФНС России; ФНС о валютном контроле; ФНС о сроках владения; ФНС об УСН.
  • Международные правила: соглашение России и ОАЭ о налогах, опубликованное Министерством финансов ОАЭ.
  • Для сравнения: HMRC о резидентстве, налоговая служба Франции о нерезидентах, налоговая служба Испании о недвижимости нерезидентов.